Методът за изчисляване на ГПР е представен в директива 98/7/EC чрез следната формула, която е възпроизведена и в българския закон:

където l e поредният номер на предоставената сума, k – поредният номер на вноската, M – поредният номер на последната предоствена сума (срок за усвояване), N – поредният номер на последната вноска (срок за издължаване), Sl – размерът на предоставяната сума по кредита, Ak - размерът на погасителната вноска tl – интервалът, изразен в години или месеци между датата на първото предоставяне на суми и датата на следващите, tk – интервалът, изразен в години или части от година между датата на предоставяне на суми и датата на погасителните вноски, APR – годишният процент на разходи по кредита.
Ясно се вижда, че тази формула е приложима само за заеми, които се усвояват на части. В българската практика на банкирането на дребно подобни случаи са изключение (предимно при студентските заеми). Затова се използва следната формула:

където А са таксите, които се удържат предварително от заема, а R – остатъкът, тоест сумата, с която разполага потребителят.
А когато плащането е чрез анюитети и няма разлика във вноските (Ak), може да се ползва и по-прост начин на изчисление:

Включени са следните такси: еднократна такса за разглеждане на документи, такса за усвояване, периодични такси за управление, разходи за застраховка Живот, когато е задължителна. Съгласно Закона за потребителския кредит не се включват следните такси и други разходи:
- неустойки и други разходи за неизпълнение на задълженията по договора;
- съпътстващи покупката разходи;
- разходите за извършване на превода на средства и за поддържането на банкови сметки, освен ако тези разходи са необичайно високи и потребителят няма възможност за избор;
- разходите, свързани с обезпечения;
- разходите за застраховка, освен тези, чието предназначение е да осигурят на кредитора пълно или частично издължаване на общия размер на кредита в случай на смърт, инвалидност, неработоспособност, болест или безработица на потребителя и които са задължително условие от страна на кредитора за отпускане на кредита.
ГПР за заем, който съдържа клаузи, позволяващи промяна на лихвения процент, се изчислява, като се приеме, че лихвата и другите разходи са неизменни спрямо техния първоначален размер и се прилагат до изтичането на срока на договора.
Резултатите от изчислението се изразяват с точност до два десетични знака.
Допуска се, че договорът за потребителски кредит е валиден за срока, за който е бил сключен, както и че кредиторът и потребителят изпълняват своите задължения в съответствие със сроковете, по които двете страни са постигнали съгласие.
Възможни са незначителни отклонения в разходите за някои специфични такси, които законът за ДДС третира като облагаема сделка (в случаите, когато това не е отбелязано в банковата тарифа).

Сравнението между срочните депозити е по ефективен (еквивалентен) лихвен процент. За база е използван наръчникът на Британската банкова асоциация за ичисляване на годишна еквивалентна лихва (AER). Основната формула, както и при ГПР, предвижда и опцията за периодично предоставяне на средства:

където
ª е еквивалентната лихва
Dn е депозит, направен в година n
iJ e лихвата, платима на края на година j
m e броят на годините, през които ще се държи продуктът
T е сумата, която вложителят ще получи в края на година m
Що се отнася до стандартните депозити, изчисленията могат да бъдат направени по следната проста формула:

където i e простата годишна лихва, в %, а m – броят периоди на олихвяване.

Тъй като са включени и депозити със срок над 1 година, както и продукти, специфични за българската банкова практика, трябва да се имат предвид и някои особености. Ефективната лихва зависи от начина на олихвяване и изплащане (периодично, авансово или на падеж). При със срок над 1 година и изплащане на падеж, ефективната лихва е по-ниска от простата годишна лихва. Но ако олихвяването се извършва за периоди, по-кратки от 12 месеца и начислената лихва се добавя към главницата, имаме ефект на капитализиране (назависимо, че лихвата се плаща на падеж). Много важно уточнение е, че не правим разлика между периодично начисляване и периодично теглене на лихва, тъй като се интересуваме не от реално изплатената сума, а от сравнимия лихвен доход. Така еквивалетната лихва е една и съща и ако тя се начислява и изтегля всяко тримесечие, и когато се начислява на тримесечие, но се капитализира към главницата.
При депозитите със срок под една година олихвяването обикновено е на падеж. При тях приемаме, че винаги има капитализация, независимо дали банката предвижда служебно продължаване на срока, дали прехвърля натрупаната лихва по разплащателна сметка и прочие. В случая прилагаме отново логиката на възможния доход (само за целите на съпоставката), без да се интересуваме от конкретното решение на вложителя и от това дали той следи датите на падежа.
Безсрочните и спестовни влогове се сравняват по проста лихва.
Не е отразен ефектът от довнасяне в течение на срока на депозита и преминаване в по-горна лихвена скала, където такива опции са предвидени.
Не е отразено влиянието на възможността за автоматично продължаване на срока.
Използвана е конвенцията за изчисляване на дните 30/360, което означава например, че признаваме 60 дни от 1 януари до 28 февруари, независимо, че те са 59. Това може да даде незначителни разлики с процентите за различните банки, чиято практика е доста разнообразна.

---------------------------------------------------------------------------
¹ Например, периодите на депозитите в ОББ се изчисляват при 365/365, в Експресбанк - 30/365, в Общинска – 360/360, а в ЦКБ (депозит Плюс) – 365/360.

	Клубове

• Счетоводство
• Финанси

• Банки
• Борса

• Осигуряване
• Финансови къщи